(1).jpg)
Налоговики рассказали как выявить ненадежного контрагента
Минфин России рекомендовал использовать при проверке организаций-контрагентов наработанные методики налоговых органов (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 декабря 2016 г. № 03-01-10/77642).
Так, в целях проявления должной осмотрительности при заключении гражданско-правовых договоров налогоплательщик вправе самостоятельно определять способы выявления неблагонадежных контрагентов и на основании полученных сведений принимать решение о целесообразности заключения договоров с теми или иными лицами. При выборе контрагентов могут учитываться критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, утвержденные ведомственным актом ФНС России (приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@).
Что нужно учитывать при подготовке документов на запрос налогового органа? Как оценить соответствие закону действий проверяющих? Пользователи системы ГАРАНТ могут получить оперативную помощь экспертов по телефону, подключив новый продукт "Советы экспертов. Проверки, налоги, право".
Оставить заявкуВ частности, при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, ФНС России рекомендует налогоплательщику исследовать определенные признаки, такие как:
- отсутствие информации о госрегистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru);
- контрагент зарегистрирован по адресу "массовой" регистрации;
- отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, производственных и торговых площадей и другие.
Данные признаки ненадежности контрагента приведены в критерии оценки рисков № 12 "Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском" Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
