Курс повышения квалификации "Юрист по налоговому праву"

Дата проведения: 3-5 февраля 2016 г.

Место проведения: Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 17, к.5

Организатор: Русская Школа Управления

Развитие налогового законодательства, постоянное увеличение количества нормативных документов, регулирующих налогообложение юридических и физических лиц, активное вовлечение граждан в налоговые правоотношения предопределили необходимость постоянно обновлять знания и повышать квалификацию. Курс "Налоговый юрист" проводится с целью актуализации профессиональных знаний, совершенствования деловых качеств налоговых юристов, их подготовке к выполнению трудовых функций в новых условиях. Кроме того, предлагаемый курс даст возможность познакомиться с опытом коллег, исследовать практическое применение инверсий в налоговом законодательстве.

В программе:

ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ

• Новое в налоговом законодательстве РФ в связи с принятием Федеральных законов от 23.07.2013 № 248-ФЗ, от 02.07.2013 № 153-ФЗ, от 28.06.2013 № 134-ФЗ
• Что изменилось с 03.08.2013. Что изменится с 01.01.2014, с 01.01.2015. На что обратить внимание. Порядок вступления в силу положений этих Федеральных законов
• Действующее налоговое законодательство по НДС и налогу на прибыль в примерах, в письмах Минфина РФ, в разъяснениях ФНС РФ, в арбитражной практике
• Корректировочные счета-фактуры
• Порядок восстановления НДС. Порядок исчисления НДС при уступке права требования первоначальным кредитором
• Порядок расчета налоговой базы по НДС в случае определения выручки от реализации товаров (работ, услуг) в иностранной валюте (в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте)
• Налогообложения операций по уступке права требования
• Исчисление и уплата НДС с авансовых платежей. Вычет НДС с авансов уплаченных при отсутствии договора
• Последствия ошибок в оформлении счетов-фактур
• Последствия сделок, заключенных с фирмами – "однодневками"
• Налоговый учет скидок и премий. Чем может обернуться заниженная цена сделки?
• Стоимость материалов, полученных при ремонте основных средств. Новый порядок списания на расходы стоимости имущества, полученного при демонтаже выводимых из эксплуатации основных средств
• Применение амортизационной премии. Восстановление амортизационной премии. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств. Первоначальная стоимость основных средств, выявленных в результате инвентаризации
• Порядок определения срока полезного использования основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал
• Какие налоговые последствия имеют мнимые сделки?
• Какие налоговые последствия имеют притворные сделки?
• Предельная величина процентов, признаваемых расходами
• Учет убытка, при реализации имущественных прав
• Порядок учета в целях налогообложения расходов на добровольное имущественное страхование
• Учет расходов по незарегистрированному договору аренды. Порядок определения срока полезного использования неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРОВ. НЕОБОСНОВАННАЯ НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА

• Общие вопросы
• Анализ эволюции взглядов государства на получение необоснованной налоговой выгоды:
• недобросовестный налогоплательщик
• получение необоснованной налоговой выгоды
• учет операций в соответствии с их реальным экономическим смыслом
• Методика доказывания получения необоснованной налоговой выгоды.
• Презумпция недобросовестности (опровержимая презумпция вины). Обоснование
• Использование фирм "однодневок"
• Что входит в проверку контрагента. Какие документы необходимо собрать. Обоснование отсутствие необходимости в сборе документов.
• Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.
• Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми оргнами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной ситтемы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).
• Способы разрушить основные доводы, приводимые налоговым органом по таким вопросам как:
• Создание преюдиции для доказывания реальности сделки и другие способы.
• Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор с посредником, чтобы претензии по поставщикам нельзя было предъявить.
• Снижение налогового бремени по НДС путем: заключения договора с дополнительной выгодой, включения условий о неустойке; использование простого товарищества.
• Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с "однодневками".
• Претензии к "фактическому" собственнику товара. Основание претензий налоговых органов к компаниям, которые сами не работают с фирмами "однодневками", однако такие компании стоят в цепочке закупки товара. Способы защиты
• "Дробление" бизнеса
• Основные принципы "дробления" бизнеса. Правило "четырех" углов.
• Отношение налоговых органов к группе лиц. Основные претензии.
• Разбор действенных легенд в обоснование "дробления" бизнеса.
• Аутсорсинг, аутстаффинг – претензии и способы защиты. Деловые цели.
• Простое товарищество.
• Сокрытие аффилированности, использование некоммерческих организаций и т.п.
• Дробление зала с целью применения ЕНВД.
• Занижение площади зала, единый кассовый центр (варианты организации) , создание "складов" и так далее.
• Передача имущества при "дроблении". Основные безналоговые, либо низконалоговые способы.
• Способы защиты активов (особые условия сделок, специальная подсудность, создание "хранителя активов" и так далее).
• Способы контроля доверенных лиц.
• Основные способы и методы разрушения доводов налогового органа. Обоснование "дробления".
• Сделки, совершенные с целью получения необоснованной налоговой выгоды
• Оценка правового подхода налогового органа к анализу сделок.
• Налогообложение штрафных санкции, спорные моменты.
• Налоговые претензии к цене договора (претензии по необоснованному занижению/завышению цены, предоставлению скидок премий и т.д.)
• Применение "расчетного метода" к сделкам, пересмотр цены, применение подхода об оценке реального экономического смысла.
• Способы заключения договоров со снижением налоговых рисков.
• Переквалификация договоров.
• Экономически необоснованные и нецелесообразные сделки.

ТЕХНОЛОГИЯ РЕШЕНИЯ СЛОЖНЫХ НАЛОГОВЫХ ВОПРОСОВ

• Порядок вступления налоговых законов в силу.
• Правила толкования норм налогового законодательства.
• Применения норм налогового законодательства во времени.
• Использование понятий в налоговом законодательстве.
• Влияют или нет нарушения неналоговых законов на порядок расчета налогов.
• Способы толкования налоговых норм.
• Практика Президиума ВАС РФ по налоговым спорам.
• Как работать с решениями арбитражных судов.
• Анализ арбитражной практики и практические рекомендации по защите интересов налогоплательщиков в спорах с ИФНС РФ, в том числе по успешной практике лектора в судах всех инстанций.

ГАРАНТИРОВАННАЯ ПОБЕДА В НАЛОГОВОМ СПОРЕ

• Почему случаются налоговые споры: действия (бездействие) налогоплательщика (заблуждения и ошибки налогоплательщика, небрежность к документам, детские и взрослые налоговые схемы, изменение правоприменительной практики и пр.), действия (бездействие), акты налогового органа (налоговые проверки, иные мероприятия налогового контроля, разъяснения налоговых органов, сверка расчетов и пр.), управление налоговыми рисками
• Опции для защиты нарушенных прав в арбитражном суде: оспаривание ненормативных правовых актов (решений по результатам налоговых проверок, иных мероприятий налогового контроля, требований, решений (постановлений) о взыскании доначислений, инкассовых поручений, решений о принятии обеспечительных мер, решений о приостановлении операций по счетам в банке, решений вышестоящего налогового органа и пр.), оспаривание действий (бездействия) налогового органа, оспаривание нормативных правовых актов, обращения с имущественными требованиями (возврат (зачет) излишне уплаченных (взысканных) налогов, подлежащего возмещению НДС, начисление процентов и пр.), взыскание судебных расходов (виды возмещаемых расходов, процедура возмещения, разумность расходов), взыскание убытков, упущенной выгоды, компенсации морального вреда, понуждение совершения действия (признание утраты срока на взыскание задолженности, признание налога уплаченным и пр.)
• Тенденции в разрешении налоговых споров (статистика по количеству и качеству)
• Представление интересов налогоплательщика в Арбитражном суде первой инстанции: выработка цели, стратегии и плана защиты в арбитражном суде, выискивание слабых зон в доказательствах и аргументации налогового органа
• Обязательное досудебное обжалование: что, куда, как и что в итоге?
• Правильное обращение в суд: условия, сроки, подсудность, подготовка (искового) заявления, определение требований, определение предмета спора, подлежащих доказыванию обстоятельств, структуры (искового) заявления, его размера, последовательность изложения доводов, выбор подлежащего применению законодательства
• Материальные доводы (на примере распространенных претензий налоговых органов: необоснованная налоговая выгода, признание расходов необоснованными и документально неподтвержденными, отказ в вычете НДС и пр.)
• Эффективная работа с доказательствами: бремя доказывания, типичные ошибки налогоплательщиков (при предоставлении документов, при допросе должностных лиц налогоплательщика), оценка доказательств, собранных налоговым органом (допрос свидетелей, выемка, экспертиза, осмотр, истребование документов и информации у налогоплательщика и третьих лиц, привлечение оценщиков и пр.), истребование доказательств через суд, формирование собственной доказательственной базы (освобождение от доказывания, требования к доказательствам, раскрытие доказательств, истребование доказательств через суд, запросы, письменные доказательства, доказательства из интернета, работа со свидетелями, боковой прецедент)
• Процедурные доводы: нарушение процедуры проведения мероприятий налогового контроля, реализации конкретных полномочий, нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки (оформление результатов проверки, извещение о рассмотрении материалов проверки, предоставление права на объяснения, предоставление материалов проверки, отражение в акте доводов, дополнительные мероприятия налогового контроля), иные нарушения процедуры рассмотрения материалов проверки (заявление переплат, определение вины, смягчающих или исключающих ответственность обстоятельств, наличия разъяснений налоговых органов, срок давности привлечения к ответственности, правильность расчета доначисленных сумм, использование расчетного метода и пр.), использование прецедентной практики ВАС РФ и КС РФ, сложившейся практики нижестоящих судов, использование презумпций и фикций, правил толкования, аналогий, предотвращение взыскания доначислений (необходимость в обеспечительных мерах, требования к заявлению, структура заявления, виды встречного обеспечения, требования к содержанию, отмена обеспечительной меры и пр.)
• Представление интересов налогоплательщика в Арбитражном суде

Представление интересов налогоплательщика в Конституционном суде РФ

Подробнее